Fii propriul tău inspector fiscal!...

Învață să-ți privești afacerea prin ochii unui inspector fiscal care face o analiză de risc pornind de la câteva semnale de alarmă (factori de risc):

• tot ce iese din comportamentul normal, raportat la performanțele companiei/industriei. (de exemplu: înregistrezi pierderi mai mulți ani consecutiv/fluctuații de profit/necorelarea între rezultatele financiare și taxele plătite);
• tranzacții cu părți afiliate rezidente sau nerezidente; tranzacții cu societăți aflate în paradisuri fiscale;
• contracte de servicii și de licențiere pentru care se plătesc sume semnificative;
• structuri de remunerare/beneficii acordate personalului;
• evenimente speciale: dezinvestiții, achiziții, fuziuni, schimbări ale modelului de afaceri, externalizarea unor departamente etc.

Când ”ai reușit” să cumulezi mai mulți astfel de factori de risc, din care nu lipsesc tranzacțiile cu afiliații, e timpul să începi să te pregătești pentru impactul cu inspecția pe prețuri de transfer. (revezi aici de ce prețurile de transfer au devenit cu adevărat o problemă fiscală majoră)

...și alte sfaturi practice pentru a-ți construi o bună protecție fiscală

• caută să ai răspunsuri consistente la întrebări privind substanța economică a tranzacției cu partea afiliată (arată că acea cheltuială are sens din punct de vedere al afacerii respective și deci este deductibilă);
• analizează cu atenție prevederile contractuale pentru a stabili natura plăților (s-au făcut în baza produselor/serviciilor primite sau pentru redevențe, ca transfer de know-how);
• revizuiește contractele de servicii pentru a evita riscul de sediu permanent;
• întocmește un studiu de comparabilitate care să demonstreze că prețurile acestor tranzacții au fost stabilite la nivelul pieței (ca și cum tranzacția ar fi avut loc între părți independente);
• dacă din cauza constrângerilor bugetare amâni întocmirea unui dosar de prețuri de transfer (altminteri, o piesă absolut obligatorie în cazul unei inspecții) cel puțin înarmează-te cu o politică de prețuri de transfer! Aceasta îți va da marja de siguranță în care ar trebui să derulezi pe viitor tranzacțiile intragrup.

...dar pregătirea pentru inspecție este un proces continuu...